哪些进项税不能抵扣

有哪些不能抵扣的进项税？用于简单计税方法、增值税免税项目、集体福利或个人消费[公式：“简免夫(福利)人”]的外购商品、加工、修理修配服务、劳务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。
有哪些不能抵扣进项税的增值税专用发票？
1.购买货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税抵扣凭证，或者增值税抵扣凭证未按照规定注明增值税及其他相关事项的，发生的进项税额不得从销项税额中扣除。
2.购买不可抵扣范围内固定资产的进项税。
3.非应税项目的外购货物或应税服务的进项税。
4.免税商品的进项税。
5.为集体福利或个人消费而购买的货物或应税服务的进项税。
营改增后哪些进项税可以抵扣，哪些不能抵扣？
《*增值税暂行条例》第8条规定允许从销项税额中扣除以下进项税额：
1.从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税。
2.从海关取得的进口增值税专用缴款书注明的增值税。
3.农产品收购，除国务院另有规定外，按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票注明的11%的抵扣率计算进项税额。
进项税计算公式：进项税=进项价扣除率
4.从*单位或者个人购买劳务、服务、无形资产或者境内房地产，取得税务机关或者扣缴义务人的代扣代缴税款凭证上注明的增值税。
第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：
1.为简单计税方法的税目、增值税免税项目、集体福利或个人消费而购买的商品、服务、无形资产和不动产；
2.购买非正常损失的货物，以及相关的劳务和运输服务；
3.非正常损失的产品和产成品所消耗的采购货物(不含固定资产)、劳务和运输服务；
4.国务院规定的其他事项。
原标题：什么样的输入不能扣？
增值税进项税能否抵扣，让很多纳税人感到困惑。下面，边肖将谈谈什么样的投入不能扣除。请仔细阅读。
一、不可扣除的情况
(a)业务不应到达
根据《增值税暂行条例》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：
1.用于简单计税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的外购商品、加工、修理和更换服务、劳务、无形资产和不动产。
2.异常损失对应的输入。具体而言，它包括：
(1)采购货物的非正常损失，以及相关的加工、修理和更换服务和运输服务。
(2)非正常损失的产品和产成品所消耗的采购货物(不包括固定资产)、加工、修理和更换服务以及运输服务。
(3)异常损失的房地产，以及该房地产所消费的外购商品、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的在建房地产项目所消耗的采购货物、设计服务和施工服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修房地产均为在建房地产项目。
3.根据特殊政策不能扣除的进项税：
(一)购买客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
(2)证书不符合要求
取得的减免税证明不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定的，进项税额不得从销项税额中扣除。
(3)资质不具备
有下列情形之一的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得规范
(1)一般纳税人的会计核算不完善，或者不能提供准确的纳税信息。
(2)一般纳税人登记资格应办理而未办理。
第二，实践练习
(1)增值税一般纳税人的下列哪些行为可以抵扣进项税额？什么不能？
1.用购买的货物来抵消债务
2.将购买的商品用于社交
3.将购买的商品免费赠送给其他单位
4.外商投资购买商品
分析：方案二，根据《增值税暂行条例》、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的规定，“社会娱乐”属于个人消费，因此外购商品取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额。
随着其他三种行为的归属发生变化，需要将销项税额计算为销售额，可以扣除相关外购商品的进项税额。
(2)2017年1月，某企业(增值税一般纳税人)为其员工食堂建设采购了一批材料，取得增值税专用发票，注明价格10万元，增值税1.7万元。企业可以抵扣增值税进项税吗？
分析：根据《增值税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的规定，这批物资属于集体福利，取得的增值税专用发票不能从进项税额中扣除，退回搜狐。查看更多
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有哪些企业不能抵扣的进项税？
《增值税暂行条例》第10条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：
(一)用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(二)采购货物及相关应税服务的异常损失；
(三)非正常损失的产品和产成品消耗的外购货物或者应税劳务；
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用。
《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购买货物或者应税劳务，取得不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的增值税抵扣凭证的，不得从销项税额中抵扣进项税额。
《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第(一)项规定，《条例》第十条第(一)项所称购进货物，不包括用于增值税应税项目(不含增值税免税项目)和非增值税应税项目、增值税免税项目(以下简称免税项目)、集体福利或个人消费的固定资产。
《增值税暂行条例实施细则》第25条规定，纳税人自用的征收消费税的摩托车、汽车、游艇的进项税额，不得从销项税额中扣除。
以上是边肖引进的企业不能抵扣的进项税。相信大家看了之后已经有所了解了。如果你还不知道什么，可以点击窗口，会计学校的老会计会回答你的问题！
哪些进项税可以抵扣？只要取得增值税专用发票，就可以抵扣进项税。但前提是这些项目只能用于生产经营。有两种情况不能用于扣除：
1.外购货物用于非增值税应税项目
2.购买的商品用于集体福利和个人消费。
进项税和增值税可以抵扣是什么意思？
进项税是指纳税人为购买货物或者应税劳务而支付或者承担的增值税。外购货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、易货易货、债务收入抵扣货物、投资性货物、捐赠性货物以及在购销货物过程中支付的运费。确定进项税额抵扣时，必须严格按照税法规定进行审核。
扣税，又称“扣税”和“扣税”，是允许纳税人在按照税法规定计算纳税时，扣除前几个环节已缴纳的税款的一种税收优惠。因为减税是一种特殊的免税和减税，所以也叫减税。
普通纳税人购买的可抵扣进项税的固定资产有哪些？
允许扣除的固定资产主要是机器、机械、运输工具和与生产经营有关的其他设备、工具、器具。所以增值税改革后允许抵扣的固定资产也在上述范围内。
扣除的固定资产使用年限不得超过12个月。显然，房屋和建筑物是否计入，是增值税和企业所得税处理固定资产的主要区别。
不可抵扣范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.不扣除非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的固定资产进项税。非增值税应税项目是指提供非增值税应税服务、转让无形资产、销售房地产和在建房地产项目。个人消费包括社交应酬费。
机器、机械、运输工具等固定资产往往是为了生产应税和免税商品而混合使用的。如果不能按销售额划分，可以扣除进项税。
也就是说，只能扣除专门用于非应税项目和免税项目的固定资产的进项税，其他混合固定资产可以扣除。因此，对于既用于增值税应税项目(不含增值税免税项目)又用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的固定资产，可以扣除进项税。
2.购买非正常损失的固定资产，不得抵扣进项税额。非正常损耗是指因管理不善导致的被盗、丢失、霉变、变质等造成的损失。
3.不扣除非正常损失的产品和产成品消耗的固定资产购置税。
4.国务院财政税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额不得扣除。个人拥有的游艇、汽车、摩托车等需缴纳消费税的项目，与企业技术改进、生产设备更新无关，容易与生产经营用品混在一起计算抵扣进项税额。为了堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对于纳税人自用的摩托车、汽车、游艇的进项税额，不应抵扣。但如果是外包后销售，属于普通商品，进项税还是可以抵扣的。
5.上述四种固定资产的运输成本和销售免税固定资产的运输成本，不得从销项税额中扣除进项税额。
必须注意的是，不动产用固定资产的房屋、建筑物和在建工程，不得从进项税额中扣除。一、无论与生产经营有关的房屋建筑物是否可抵扣，均不得从房屋建筑物中抵扣进项税额。第二，房地产固定资产在建工程不允许扣除进项税。
改造后，购买的货物或服务允许扣除机器设备等固定资产在建工程，但仅限于房地产在建工程。房地产是指不能移动或移动后会改变其性质和形状的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修房地产均为在建房地产项目，不能抵扣进项税。
下列进项税允许从销项税中扣除：
(一)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税。
(二)从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税。
(三)农产品收购，按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票注明的11%的抵扣率计算进项税额，国务院另有规定的除外。进项税计算公式：
进项税=进项价扣除率
(四)向*单位或者个人购买劳务、服务、无形资产或者境内房地产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款凭证上注明的增值税。